Consulting Team : Halbjahresabschluss zum 30.06.2023

Zwischenabschlussbericht zum 30.06.2023

Consulting Team Holding AG,

Hildesheim

Lerchenkamp 11, 31137 Hildesheim, Telefon [phone] - 0, Telefax ( 0 51 21) 74 57 - 57

Zwischenabschluss 2023

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

						I n h a l t s v e r z e i c h n i s
1.	A u f t r a g u n d A u f t r a g s d u r c h f ü h r u n g	4
	1.1	A u f t r a g					4
	1.2	A u f t r a g s d u r c h f ü h r u n g		5
2.	G r u n d l a g e n d e s J a h r e s a b s c h l u s s e s	7
	2.1	B u c h f ü h r u n g	u n d	I n v e n t a r	7
	2.2	F e s t s t e l l u n g e n	z u	d e n G r u n d l a g e n	7
3.	R e c h t l i c h e V e r h ä l t n i s s e		8
4.	W i r t s c h a f t l i c h e V e r h ä l t n i s s e	9
	4.1	V e r m ö g e n s l a g e				9
	4.2	E n t w i c k l u n g	d e r E r t r a g s l a g e	10
5.	B e s c h e i n i g u n g					11
6.	J a h r e s a b s c h l u s s				12
	6.1	A n g a b e n u n t e r	d e r B i l a n z	17
7.	E r l ä u t e r u n g s b e r i c h t			18
	7.1	E r l ä u t e r u n g e n	z u	d e n	A k t i v a d e r B i l a n z	19
	7.2	E r l ä u t e r u n g e n	z u	d e n	P a s s i v a d e r B i l a n z	24
8.	A n l a g e n					31
9.	E n t w i c k l u n g d e s A n l a g e v e r m ö g e n s	32
10.	A l l g e m e i n e A u f t r a g s b e d i n g u n g e n	60

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Zwischenabschluss 2023

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

A l l g e m e i n e r T e i l

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Zwischenabschluss 2023

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

A u f t r a g u n d A u f t r a g s d u r c h f ü h r u n g

A u f t r a g

Der Vorstand der

Consulting Team Holding AG,

Hildesheim,

- nachfolgend kurz "Gesellschaft" genannt -

hat uns beauftragt, den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2023 aus den von uns geführten Büchern sowie den uns erteilten Auskünften nach gesetzlichen Vorgaben und nach den innerhalb dieses Rahmens liegenden Anweisungen der Auftraggeberin zur Ausübung bestehender Wahl- rechte zu entwickeln. Den Auftrag zur Erstellung ohne Beurteilungen haben wir in unseren Ge- schäftsräumen im Lerchenkamp 11, 31137 Hildesheim, durchgeführt.

Der uns erteilte Auftrag zur Erstellung des Zwischenabschlusses aufgrund der uns vorgelegten Unterlagen, den uns erteilten Informationen und den vorgenommenen Abschlußbuchungen erstreckte sich nicht auf die Beurteilung der Angemessenheit und Funktion interner Kontrollen sowie der Ordnungsmäßigkeit der von der Auftraggeberin selbst erstellten Buchhaltung. Insbesondere umfasst der Auftrag nicht die Beurteilung der Inventur und der Periodenabgrenzung.

Die Beachtung anderer gesetzlicher Vorschriften sowie die Aufdeckung und Aufklärung von Straf- taten und außerhalb der Rechnungslegung begangener Ordnungswidrigkeiten war nicht Gegen- stand des Auftrags. Unser Auftrag zur Erstellung des Zwischenabschlusses umfasste insgesamt keine über die Auftragsart hinausgehenden Tätigkeiten und damit auch keine erweiterten Verant- wortlichkeiten als Steuerberater.

Wir haben unsere Auftraggeberin über solche Sachverhalte, die zu Wahlrechten führten, in Kenntnis gesetzt und von ihr Entscheidungsvorgaben zur Ausübung von materiellen und formel- len Gestaltungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechten) sowie Ermessens- entscheidungen eingeholt.

Dies galt in gleicher Weise für die von unserer Auftraggeberin zu treffenden Entscheidungen über die Anwendung von Aufstellungs- und Offenlegungserleichterungen des Zwischenabschlusses für kleine und mittelgroße Gesellschaften. Bei der Aufstellung des Zwischenabschlusses wurde von den größenabhängigen Erleichterungen der §§ 267, 276, 288, 274a HGB Gebrauch gemacht.

Nach den in § 267a HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine Kleinstkapitalgesellschaft.

Der uns erteilte Auftrag zur Erstellung des Zwischenabschlusses umfasste alle Tätigkeiten, die erforderlich waren, um auf der Grundlage der Buchführung und der Inventur sowie der eingeholten Auskünfte zu Ansatz-, Ausweis- und Bewertungsfragen und der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen den rechtlich vorgeschriebenen Zwischenabschluss, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und den Angaben unter der Bilanz, zu erstellen.

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Zwischenabschluss 2023

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

Unsere Auftragsvereinbarungen sehen vor, dass eine Bezugnahme auf die Erstellung durch uns nur in Verbindung mit dem vollständigen von uns erstellten Zwischenabschluss erfolgen darf.

Bei der Auftragsannahme haben wir uns von unserer Auftraggeberin ausbedungen, dass uns alle für die Auftragsdurchführung benötigten Unterlagen und Aufklärungen vollständig zur Verfügung gestellt und erteilt werden.

Für die Durchführung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Drit- ten, die vereinbarten und diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Geschäftsbedin- gungen für Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaften" maßgebend.

A u f t r a g s d u r c h f ü h r u n g

Im Rahmen der Erstellung des Zwischenabschlusses und bei unserer Berichterstattung hierüber haben wir die einschlägigen Normen unserer Berufsordnung und unsere Berufspflichten beachtet, darunter vor allem die Grundsätze der Unabhängigkeit, Gewissenhaftigkeit, Verschwiegenheit und Eigenverantwortlichkeit (§ 57 StBerG).

Die Erstellung des Zwischenabschlusses umfasst, unabhängig von der Art unseres Auftrags, die Tätigkeiten, die erforderlich sind, um auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der eingeholten Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen die gesetzlich vorgeschriebene Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und den Angaben unter der Bilanz zu erstellen.

Auch wenn bei der Erstellung ohne Beurteilungen auftragsgemäß von uns keine Beurteilungen der Belege, Bücher und Bestandsnachweise vorgenommen werden, weisen wir unseren Auftrag- geber trotzdem auf offensichtliche Unrichtigkeiten in den vorgelegten Unterlagen hin, die uns als Sachverständige bei der Durchführung des Auftrags unmittelbar auffallen, unterbreiten Vorschlä- ge zur Korrektur und achten auf die entsprechende Umsetzung im Zwischenabschluss.

Nicht zur Erstellung des Zwischenabschlusses gehören die erforderlichen Entscheidungen über die Ausübung materieller und formeller Gestaltungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte sowie Ermessensentscheidungen). Bestehende Gestaltungsmöglichkeiten wurden von uns im Rahmen der Erstellung nach den Vorgaben der gesetzlichen Vertreter ausgeübt.

Unsere Kanzlei verfügt über Regelungen, die mit hinreichender Sicherheit gewährleisten, dass bei der Auftragsabwicklung zur Erstellung eines Zwischenabschlusses einschließlich der Be- richterstattung die gesetzlichen Vorschriften und fachlichen Regeln beachtet werden. Die Grundsätze der Wirtschaftlichkeit und Wesentlichkeit wurden von uns bei der Erstellung des Zwischenabschlusses beachtet.

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