BKS Bank : CRR-Offenlegungsbericht zum 31. Dezember 2022

CRR- Offenlegungsbericht

zum 31.12.2022

Informationen der BKS Bank gemäß Teil 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Inhaltsverzeichnis

Regulatorisches Rahmenwerk 5
Offenlegung von Schlüsselparametern	6
Artikel 447 - Offenlegung von Schlüsselparamentern 6
Allgemeine Offenlegungsanforderungen	9

Artikel 431 - Offenlegungspflichten und -verfahren9

Artikel 432 - Nicht wesentliche Informationen, Geschäftsgeheimnisse oder vertrauliche Informationen 10

Artikel 433 - Häufigkeit und Umfang der Offenlegung 10

Artikel 434 - Mittel der Offenlegung	11
Risikomanagementziele und -politik	12
Artikel 435	(1) f - Konzise Risikoerklärung, Risikoprofil und Festlegung der Risikotoleranz 12
Artikel 435	(1) a - Strategien und Verfahren für die Steuerung der Risikoarten 16
Artikel 435	(1) b und 435 (2) - Struktur und Organisation des Risikomanagements 30
Artikel 435	(1) c - Umfang und Art der Risikoberichts- und Messsysteme 32

Artikel 435 (1) d - Leitlinien für die Risikoabsicherung und -minderung und Verfahren zur Überwachung der

Wirksamkeit getroffener Maßnahmen	35
Artikel 435	(1) e - Erklärung zur Angemessenheit der Risikomanagementverfahren 38
Artikel 435	(2) a -Anzahl der von Mitgliedern des Leitungsorgans bekleideten
Leitungs- oder Aufsichtsfunktionen	39
Artikel 435	(2) b und c - Strategie für die Auswahl der Mitglieder des Leitungsorgans
und deren tatsächlichen Kenntnisse, Fähigkeiten und Erfahrung 40
Artikel 435	(2) d - Angaben, ob das Institut einen separaten Risikoausschuss
gebildet hat und die Anzahl der bisher stattgefundenen Ausschusssitzungen 40

Artikel 435 (2) e - Beschreibung des Informationsflusses an das Leitungsorgan bei Fragen

des Risikos	40
Informationen hinsichtlich des Anwendungsbereiches 42
Artikel 436	(a) - Firma des Instituts 42
Artikel 436	(b) - Unterschiede in der Konsolidierungsbasis für Rechnungslegungs-

und Aufsichtszwecke 42
Artikel 436 (c) und (d) - Unterschiede zwischen den Buchwertbeträgen des
aufsichtlichen Konsolidierungskreises und dem Risikopositionsbetrag 44
Artikel 436	(e) - Aufgliederung der Beträge der Bestandteile einer vorsichtigen
Bewertungsanpassung für Risikopositionen im Handelsbuch und Anlagebuch 48
Artikel 436	(f) - Hindernisse für die Übertragung von Eigenmitteln 48
Artikel 436	(g) - Potenzielle Unterdeckung von Eigenmitteln bei nicht
konsolidierten Tochterunternehmen 48
Artikel 436	(h) - Umstände der Inanspruchnahme der Ausnahme nach Artikel 7
oder der Konsolidierung auf Einzelbasis nach Artikel 9 48

Eigenmittel 49
Artikel 437	(1) a, d, e - Zusammensetzung der Eigenmittel	49
Artikel 437	(1) b und c - Hauptmerkmale der Kapitalinstrumente und deren Bedingungen 56
Artikel 437	(1) f - Von der CRR abweichende Kapitalquoten	56

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Informationen der BKS Bank gemäß Teil 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Eigenmittelanforderungen 57
Artikel 438	(a) - Kerninhalte, Rahmenwerk und Zielgrößen des ICAAP 57
Artikel 438	(b) - SREP Anforderungen 58

Artikel 438 (c) - Ergebnis des institutseigenen Verfahrens zur Beurteilung des internen Kapitals 58

Artikel 438	(d) - Gesamtrisikobetrag und Eigenmittelanforderungen 58
Artikel 438	(e) - PD in Bezug auf Spezialfinanzierungen und Beteiligungspositionen
im Anlagebuch 59
Artikel 438	(f) - Nicht in Abzug gebrachte Positionen in Eigenmittelinstrumenten von
Versicherungsunternehmen, Rückversicherungsunternehmen oder
Versicherungsholdinggesellschaften 60
Artikel 438	(g) - Zusätzliche Eigenmittelanforderung und Eigenkapitalkoeffizient

des Finanzkonglomerats 60

Artikel 438 (h) - Entwicklung der risikogewichteten Positionsbeträge, die sich aus der Verwendung interner Modelle ergeben 60

Artikel 440 (a) - Geografische Verteilung des antizyklischen Kapitalpuffers	60
Artikel 440 (b) - Höhe des antizyklischen Kapitalpuffers	67
Artikel 441 - Offenlegung von Indikatoren der globalen Systemrelevanz 67
Kreditrisiko und Kreditrisikominderung	69
Artikel 442 (a) - Definitionen von "überfällig" und "notleidend"	69
Artikel 442 (b) - Kreditrisikoanpassungen	70
Artikel 442 (d) - Analyse der Altersstruktur der überfälligen Risikopositionen	73
Artikel 442 (c, e, f) - Vertragsgemäß bediente, notleidende und gestundete Risikopositionen	75
Artikel 442 (g) -Risikopositionen nach Restlaufzeit	82
Artikel 444 (a) und (b) - Externe Bonitätseinstufungen im Standardansatz	83
Artikel 444 (c) - Verwendung von Emissions- Bonitätseinstufungen	83
Artikel 444 (d) - Zuordnung von externen Bonitätsbeurteilungen zu Bonitätsstufen 83
Artikel 444 (e) und Artikel 453 (g, h, i) - Risikopositionswerte vor und nach
Kreditrisikominderung	84
Artikel 453 (a) - Anwendung des bilanziellen und außerbilanziellen Nettings	87
Artikel 453 (b) - Bewertung und Verwaltung von Sicherheiten	88
Artikel 453 (c) - Beschreibung der Arten von Sicherheiten	88
Artikel 453 (d) - Arten von Garantiegebern und Kreditderivatgegenparteien	88
Artikel 453 (e) - Informationen über Markt- oder Kreditrisikokonzentrationen innerhalb
der Kreditrisikominderung	88
Artikel 453 (f) - Übersicht über Kreditrisikominderungstechniken	89
Artikel 453 (g, h, i) - Risikopositionswerte vor und nach Kreditrisikominderung nach
dem Standardansatz	89
Artikel 453 (j) - Risikopositionswerte vor und nach Kreditrisikominderung nach
dem IRB-Ansatz89
Anwendung des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken	90
Artikel 452 - Anwendung des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken	91
Gegenparteiausfallsrisiko	92
Artikel 439 (a) - Internes Kapital und Obergrenzen für Gegenparteiausfallsrisikopositionen	93
Artikel 439 (b) - Vorschriften für Besicherungen und Bildung von Kreditreserven 93
Artikel 439 (c) - Vorschriften in Bezug auf Positionen mit Korrelationsrisiken	93
Artikel 439 (d) - Sicherheitsbetrag, der bei einer Herabstufung der Bonität
nachzuschießen wäre	93
Artikel 439 (e) - Sicherheiten	93
Artikel 439 (f, g) - Risikopositionswerte des Gegenparteiausfallrisikos	94
Artikel 439 (h) - Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko	95
Artikel 439 (i) - Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien (CCPs) 96
Artikel 439 (j) - Kreditderivate	97
Artikel 439 (k) - Alpha Schätzung 97

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Informationen der BKS Bank gemäß Teil 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Artikel 439 (l) und 444 (e) -Gegenparteiausfallsrisikopositionen im Standardansatz 97
Artikel 439 (m) - Umfang der bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte mit Derivaten 97
Marktrisiko 98
Artikel 445 - Offenlegung des Marktrisikos 98
Artikel 455 - Interne Modelle zur Berechnung des Marktrisikos	99
Operationales Risiko	100
Artikel 446 - Offenlegung der Steuerung des operationellen Risikos 100
Artikel 454 - Offenlegung der Verwendung fortgeschrittener Messansätze für
operationelle Risiken	100
Zinsrisiko aus nicht im Handelsbuch enthaltenen Positionen	101
Artikel 448 (1) a bis d - Veränderungen des barwertigen Zinsrisikos und des
Nettozinsergebnisses	102
Artikel 448 (1) e - Angaben zum Zinsrisiko des Anlagebuchs	102

Artikel 448 (1) f - Beschreibung der allgemeinen Strategien zur Steuerung und Minderung von Zinsrisken 103 Artikel 448 (1) g - Angaben zu den Fristigkeiten für Zinsanpassungen 103

Risiko aus Verbriefungspositionen 104

Artikel 449 - Offenlegung des Risikos aus Verbriefungspositionen 105

Liquiditätsanforderungen 106
Artikel 451a	(1) und (4) - Liquiditätsanforderungen und Liquiditätsrisikomanagement 106
Artikel 451a	(2) - Informationen zur Liquiditätsdeckungsquote 106
Artikel 451a	(3) - Informationen zur strukturellen Liquiditätsdeckungsquote 109
Belastete und unbelastete Vermögenswerte 117
Artikel 443 - Offenlegung von belasteten und unbelasteten Vermögenswerten 117

Vergütungspolitik 119
Artikel 450 (1) a - Vergütungspolitik und -praxis	120
Artikel 450 (1) b - Angaben zur Verknüpfung von Vergütung und Erfolg 121
Artikel 450 (1) c - Gestaltungsmerkmale des Vergütungssystems	121
Artikel 450 (1) d - Verhältnis zwischen dem festen und dem variablen
Vergütungsbestandteil 122
Artikel 450	(1) e - Angaben zu den Erfolgskriterien	122
Artikel 450	(1) f - Parameter und Begründungen für Systeme mit variablen Komponenten
und sonstige Sachleistungen 122
Artikel 450	(1) g bis j - Quantitative Angaben zu den Vergütungen	123
Artikel 450	(1) k - Angaben zur Ausnahmeregelung nach Artikel 94 Absatz 3 CRR 127

Verschuldung 129

Artikel 451 (1) - Informationen hinsichtlich des Risikos einer übermäßigen Verschuldung 129

Abkürzungsverzeichnis 134

Anhang - Hauptmerkmale der Kapitalinstrumente 135

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Informationen der BKS Bank gemäß Teil 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Regulatorisches Rahmenwerk

Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht hat mit Basel III ein umfassendes Reformpaket veröffentlicht, mit dem die Regulierung, die Aufsicht und das Risikomanagement im Bankensektor gestärkt werden sollen. Die Basler Vorgaben wurden in der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR, Capital Requirements Regulation) vom 26. Juni 2013 in europäisches Recht umgesetzt und sind am 1. Januar 2014 in Kraft getreten. Ergänzt wurden diese durch die Richtlinie 2013/36/EU (CRD IV, Capital Requirements Directive). Mit der Verordnung (EU) 2019/876 (CRR II) und der Richtlinie (EU) 2019/878 (CRD V) wurden die regulatorischen Rahmenwerke grundlegend überarbeitet. Die neuen gesetzlichen Anforderungen waren erstmalig für die Berichterstattung zum 30. Juni 2021 anzuwenden.

Die erweiterte Offenlegung bzw. Marktdisziplin (Säule 3) bildet neben den Mindesteigenkapitalanforderungen (Säule 1) und dem bankaufsichtlichen Überprüfungsprozess (Säule 2) die dritte zentrale Säule der Basler Rah- menvereinbarung. Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem Marktteilnehmern umfassende Informationen zum Risikoprofil eines Instituts zugänglich gemacht werden. Die Marktteilnehmer sollen einen detaillierten Einblick hinsichtlich der Eigenmittel, der eingegangenen Risiken sowie deren Messung und Steuerung erhalten. Des Weiteren soll die Angemessenheit der Eigenmittelausstattung und Risikodeckungsmasse, der belasteten Vermögenswerte, der Risikolage, der Verschuldung und der Vergütungs- politik offengelegt werden.

Die BKS Bank erstellt den Säule 3 Bericht auf Basis der Offenlegungsbestimmungen gemäß Teil 8 der Verord- nung (EU) 575/2013 unter Berücksichtigung der Anpassungen durch die Verordnung (EU) 2019/876. Ferner werden die einschlägigen Durchführungsverordnungen (EU) 2021/637 und (EU) 2021/451 berücksichtigt. Die erforderlichen quantitativen Angaben werden in den durch die CRRII vereinheitlichten Offenlegungsbögen dar- gestellt.

Die Bezeichnung "BKS Bank" bezieht sich immer auf die Kreditinstitutsgruppe gemäß § 30 BWG. Abweichungen werden gesondert angeführt. Wenn nicht anders formuliert, beziehen sich die bankspezifischen Daten jeweils auf den 31. Dezember 2022. Aufgrund von Rundungen können sich im vorliegenden Bericht bei Summenbil- dungen und bei Berechnungen von Prozentangaben geringfügige Abweichungen ergeben.

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