BKS Bank : CRR Offenlegungsbericht zum 31. Dezember 2023

Informationen der BKS Bank gemäß Teil der Verordnung (EU) Nr. /

Inhaltsverzeichnis

Regulatorisches Rahmenwerk

Offenlegung von Schlüsselparametern

Artikel - Offenlegung von Schlüsselparamentern

Allgemeine Offenlegungsanforderungen

Artikel - Offenlegungspflichten und -verfahren

Artikel - Nicht wesentliche Informationen, Geschäftsgeheimnisse oder vertrauliche Informationen

Artikel - Häufigkeit und Umfang der Offenlegung Artikel - Mittel der Offenlegung

Risikomanagementziele und -politik

Artikel	() f	- Konzise Risikoerklärung, Risikoprofil und Festlegung der Risikotoleranz
Artikel	() a	- Strategien und Verfahren für die Steuerung der Risikoarten
Artikel	() b und ()	- Struktur und Organisation des Risikomanagements
Artikel	() c	- Umfang und Art der Risikoberichts- und Messsysteme
Artikel	() d	- Leitlinien für die Risikoabsicherung und -minderung und die Strategien und Verfahren zur
Überwachung der Wirksamkeit getroffener Maßnahmen
Artikel	() e	- Erklärung zur Angemessenheit der Risikomanagementverfahren
Artikel	() a	-Anzahl der von Mitgliedern des Leitungsorgans bekleideten
Leitungs- oder Aufsichtsfunktionen
Artikel	() b und c	- Strategie für die Auswahl der Mitglieder des Leitungsorgans
und deren tatsächlichen Kenntnisse, Fähigkeiten und Erfahrung
Artikel	() d	- Angaben, ob das Institut einen separaten Risikoausschuss
gebildet hat und die Anzahl der bisher stattgefundenen Ausschusssitzungen
Artikel	() e	- Beschreibung des Informationsflusses an das Leitungsorgan bei Fragen
des Risikos
Informationen hinsichtlich des Anwendungsbereiches
Artikel	(a)	- Firma des Instituts
Artikel	(b)	- Unterschiede in der Konsolidierungsbasis für Rechnungslegungs-
und Aufsichtszwecke
Artikel	(c) und (d)	- Unterschiede zwischen den Buchwertbeträgen des
aufsichtlichen Konsolidierungskreises und dem Risikopositionsbetrag
Artikel	(e)	- Aufgliederung der Beträge der Bestandteile einer vorsichtigen
Bewertungsanpassung für Risikopositionen im Handelsbuch und Anlagebuch
Artikel	(f)	- Hindernisse für die Übertragung von Eigenmitteln
Artikel	(g)	- Potenzielle Unterdeckung von Eigenmitteln bei nicht
konsolidierten Tochterunternehmen
Artikel (h)	- Umstände der Inanspruchnahme der Ausnahme nach Artikel

oder der Konsolidierung auf Einzelbasis nach Artikel

Eigenmittel

Artikel () a, d, e - Zusammensetzung der Eigenmittel

Artikel () b und c - Hauptmerkmale der Kapitalinstrumente und deren Bedingungen

Artikel () f - Von der CRR abweichende Kapitalquoten

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Eigenmittelanforderungen
Artikel	(a)	- Kerninhalte, Rahmenwerk und Zielgrößen des ICAAP
Artikel	(b)	- SREP Anforderungen
Artikel	(c)	- Ergebnis des institutseigenen Verfahrens zur Beurteilung des internen Kapitals
Artikel	(d)	- Gesamtrisikobetrag und Eigenmittelanforderungen
Artikel	(e)	- PD in Bezug auf Spezialfinanzierungen und Beteiligungspositionen
im Anlagebuch
Artikel	(f)	- Nicht in Abzug gebrachte Positionen in Eigenmittelinstrumenten von
Versicherungsunternehmen, Rückversicherungsunternehmen oder
Versicherungsholdinggesellschaften
Artikel	(g)	- Zusätzliche Eigenmittelanforderung und Eigenkapitalkoeffizient
des Finanzkonglomerats
Artikel	(h)	- Entwicklung der risikogewichteten Positionsbeträge, die sich aus der Verwendung interner Mo-
delle ergeben
Artikel	(a)	- Geografische Verteilung des antizyklischen Kapitalpuffers
Artikel	(b)	- Höhe des antizyklischen Kapitalpuffers
Artikel	- Offenlegung von Indikatoren der globalen Systemrelevanz
Kreditrisiko und Kreditrisikominderung
Artikel	(a)	- Definitionen von "überfällig" und "notleidend"
Artikel	(b)	- Kreditrisikoanpassungen
Artikel	(d)	- Analyse der Altersstruktur der überfälligen Risikopositionen
Artikel	(c, e, f) - Vertragsgemäß bediente, notleidende und gestundete Risikopositionen
Artikel	(g)	-Risikopositionen nach Restlaufzeit
Artikel	(a) und (b)	- Externe Bonitätseinstufungen im Standardansatz
Artikel	(c)	- Verwendung von Emissions- Bonitätseinstufungen
Artikel	(d)	- Zuordnung von externen Bonitätsbeurteilungen zu Bonitätsstufen
Artikel	(e) und Artikel	(g, h, i)	- Risikopositionswerte vor und nach
Kreditrisikominderung
Artikel	(a)	- Anwendung des bilanziellen und außerbilanziellen Nettings
Artikel	(b)	- Bewertung und Verwaltung von Sicherheiten
Artikel	(c)	- Beschreibung der Arten von Sicherheiten
Artikel	(d)	- Arten von Garantiegebern und Kreditderivatgegenparteien
Artikel	(e)	- Informationen über Markt- oder Kreditrisikokonzentrationen innerhalb
der Kreditrisikominderung
Artikel	(f)	- Übersicht über Kreditrisikominderungstechniken
Artikel	(g , h, i) - Risikopositionswerte vor und nach Kreditrisikominderung nach
dem Standardansatz
Artikel	(j)	- Risikopositionswerte vor und nach Kreditrisikominderung nach
dem IRB-Ansatz
Anwendung des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken
Artikel	- Anwendung des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken
Gegenparteiausfallsrisiko
Artikel	(a)	- Internes Kapital und Obergrenzen für Gegenparteiausfallsrisikopositionen
Artikel	(b)	- Vorschriften für Besicherungen und Bildung von Kreditreserven
Artikel	(c)	- Vorschriften in Bezug auf Positionen mit Korrelationsrisiken
Artikel	(d)	- Sicherheitsbetrag, der bei einer Herabstufung der Bonität
nachzuschießen wäre
Artikel	(e)	- Sicherheiten
Artikel	(f, g)	- Risikopositionswerte des Gegenparteiausfallrisikos
Artikel	(h)	- Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko
Artikel	(i)	- Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien (CCPs)
Artikel	(j)	- Kreditderivate
Artikel	(k)	- Alpha Schätzung

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Artikel (l) und (e) -Gegenparteiausfallsrisikopositionen im Standardansatz Artikel (m) - Umfang der bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte mit Derivaten

Marktrisiko

Artikel - Offenlegung des Marktrisikos

Artikel - Interne Modelle zur Berechnung des Marktrisikos

Operationales Risiko

Artikel - Offenlegung der Steuerung des operationellen Risikos

Artikel - Offenlegung der Verwendung fortgeschrittener Messansätze für operationelle Risiken

Zinsrisiko aus nicht im Handelsbuch enthaltenen Positionen

Artikel () a bis d - Veränderungen des barwertigen Zinsrisikos und des Nettozinsergebnisses

Artikel () e - Angaben zum Zinsrisiko des Anlagebuchs

Artikel () f - Beschreibung der allgemeinen Strategien zur Steuerung und Minderung von Zinsrisken

Artikel () g - Angaben zu den Fristigkeiten für Zinsanpassungen

Risiko aus Verbriefungspositionen

Artikel - Offenlegung des Risikos aus Verbriefungspositionen

Liquiditätsanforderungen

Artikel a () und () - Liquiditätsanforderungen und Liquiditätsrisikomanagement

Artikel a () - Informationen zur Liquiditätsdeckungsquote

Artikel a () - Informationen zur strukturellen Liquiditätsdeckungsquote

Belastete und unbelastete Vermögenswerte

Artikel - Offenlegung von belasteten und unbelasteten Vermögenswerten

Vergütungspolitik

Artikel	() a	- Vergütungspolitik und -praxis
Artikel	() b	- Angaben zur Verknüpfung von Vergütung und Erfolg
Artikel	() c	- Gestaltungsmerkmale des Vergütungssystems
Artikel	() d	- Verhältnis zwischen dem festen und dem variablen
Vergütungsbestandteil
Artikel	() e	- Angaben zu den Erfolgskriterien
Artikel	() f	- Parameter und Begründungen für Systeme mit variablen Komponenten
und sonstige Sachleistungen
Artikel	() g bis j	- Quantitative Angaben zu den Vergütungen
Artikel	() k	- Angaben zur Ausnahmeregelung nach Artikel Absatz CRR

Verschuldung

Artikel () - Informationen hinsichtlich des Risikos einer übermäßigen Verschuldung

Abkürzungsverzeichnis

Anhang - Hauptmerkmale der Kapitalinstrumente

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Regulatorisches Rahmenwerk

Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht hat mit Basel III ein umfassendes Reformpaket veröffentlicht, mit dem die Regulierung, die Aufsicht und das Risikomanagement im Bankensektor gestärkt werden sollen. Die Basler

Vorgaben wurden in der Verordnung (EU) Nr. / (CRR, Capital Requirements Regulation) v	om . Juni
in europäisches Recht umgesetzt und sind am .	Januar in Kraft getreten.	Ergänzt wurden diese
durch die Richtlinie //EU (CRD	IV, Capital Requirements Directive). Mit der Verordnung (EU) /
(CRR II) und der Richtlinie (EU) / (CRD V)	wurden die regulatorischen Rahmenwerke grundlegend

überarbeitet. Die neuen gesetzlichen Anforderungen waren erstmalig für die Berichterstattung zum . Juni

• nzuwenden.

Die erweiterte Offenlegung bzw. Marktdisziplin (Säule ) bildet neben den Mindesteigenkapitalanforderungen (Säule ) und dem bankaufsichtlichen Überprüfungspr ozess (Säule ) die dritte zentrale Säule der Basle r Rah- menvereinbarung. Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem Marktteilnehmern umfassende Informationen zum Risikoprofil eines Instituts zugänglich gemacht werden. Die Marktteilnehmer sollen einen detaillierten Einblick hinsichtlich der Eigenmittel, der eingegangenen Risiken sowie deren Messung und Steuerung erhalten. Des Weiteren soll die Angemessenheit der Eigenmittelausstattung und Risikodeckungsmasse, der belasteten Vermögenswerte, der Risikolage, der Verschuldung und der Vergütungs- politik offengelegt werden.

Die BKS Bank erstellt den Säule Bericht auf Basis der Offenlegungsbestimmungen gemäß Teil	der Vero rd-
nung (EU) /	unter Berücksichtigung der Anpassungen durch die Verordnung (EU) /	. Ferner
werden die einschlägigen Durchführungsverordnungen (EU) /	und (EU) /	berücksichtigt. Die

erforderlichen quantitativen Angaben werden in den durch die CRRII vereinheitlichten Offenlegungsbögen dar- gestellt.

Die Bezeichnung "BKS Bank" bezieht sich immer auf die Kreditinstitutsgruppe gemäß § BWG. Abweichungen werden gesondert angeführt. Wenn nicht anders formuliert, beziehen sich die bankspezifischen Daten jeweils

auf den . Dezember . Aufgrund von Rundungen können sich im vorliegenden Bericht bei Summenbil- dungen und bei Berechnungen von Prozentangaben geringfügige Abweichungen ergeben.

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Offenlegung von Schlüsselparametern

Artikel : Offenlegung von Schlüsselparametern

Die Institute legen die folgenden Schlüsselparameter in tabellarischer Form offen:

1. die Zusammensetzung ihrer Eigenmittel und ihre Eigenmittelanforderungen, berechnet gemäß Artikel ;

b) den Gesamtrisikobetrag, berechnet gemäß Artikel Absatz ;

c) gegebenenfalls den Betrag und die Zusammensetzung der zusätzlichen Eigenmittel, die die Institute

gemäß Artikel Absatz Buchstabe a der Richtlinie

//EU halten müssen;

1. die kombinierte Kapitalpufferanforderung, die die Institute gemäß Titel VII Kapitel der Richtlinie

//EU erfüllen müssen; L / DE Amtsblatt de

r Europäischen Union ..

1. ihre Verschuldungsquote und die Gesamtrisikopositionsmessgröße, berechnet gemäß Artikel ;
2. die folgenden Informationen zu ihrer Liquiditätsdeckungsquote, berechnet gemäß dem delegierten
   Rechtsakt nach Artikel Absatz
3. 1. für jedes Quartal des maßgeblichen Offenlegungszeitraums den Durchschnitt bzw. die Durch- schnitte ihrer Liquiditätsdeckungsquote, basierend auf den Beobachtungen am Monatsende in den letzten zwölf Monaten;
   2. für jedes Quartal des maßgeblichen Offenlegungszeitraums den Durchschnitt bzw. die Durch- schnitte der gesamten liquiden Vermögenswerte nach Vornahme der entsprechenden Ab- schläge, die im Liquiditätspuffer gemäß dem delegierten Rechtsakt nach Artikel Absatz enthalten sind, basierend auf den Beobachtungen am Monatsende in den letzten zwölf Mona- ten;
   3. für jedes Quartal des maßgeblichen Offenlegungszeitraums die Durchschnitte ihrer Liquiditäts-

abflüsse, Liquiditätszuflüsse und Netto-Liquiditätsabflüsse, berechnet gemäß dem delegierten

Rechtsakt nach Artikel Absatz und basierend au f den Beobachtungen am Monatsende in den letzten zwölf Monaten.

1. die folgenden Informationen in Bezug auf die strukturelle Liquiditätsanforderung, berechnet gemäß Teil
   Titel IV:
2. 1. die strukturelle Liquiditätsquote am Ende jedes Quartals des maßgeblichen Offenlegungszeit- raums;
   2. die verfügbare stabile Refinanzierung am Ende jedes Quartals des maßgeblichen Offenlegungs- zeitraums;
   3. die erforderliche stabile Refinanzierung am Ende jedes Quartals des maßgeblichen Offenle- gungszeitraums;
3. ihre Eigenmittelquote und Quote der berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten sowie deren Bestand- teile, Zähler und Nenner, berechnet gemäß den Artikeln a und b und gegebenenfalls aufgeschlüs- selt nach den einzelnen Abwicklungsgruppen.

Die nachfolgende Tabelle stellt die regulatorischen Schlüsselparameter gemäß Artikel CRR dar. Diese bein-

haltet wesentliche aufsichtsrechtliche Messgrößen wie Eigenmittel, zusätzliche Eigenmittelanforderungen, Kapi- talquoten, Verschuldungsquote und Liquiditätskennzahlen.

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EU KM - Schlüsselparameter

a

b

c

EUR Mio.

Verfügbare Eigenmittel (Beträge)

..

• ..

1	Hartes Kernkapital (CET1)	907,5	853,1	778,3
2	Kernkapital (T1)	972,6	918,2	843,4
3	Gesamtkapital	1.189,4	1.136,9	1.058,1
Risikogewichtete Positionsbeträge
4	Gesamtrisikobetrag	6.664,3	6.387,8	6.213,5
Kapitalquoten (in % des risikogewichteten Positionsbetrags)
5	Harte Kernkapitalquote (CET1-Quote) (%)	13,62%	13,36%	12,53%
6	Kernkapitalquote (%)	14,59%	14,38%	13,57%
7	Gesamtkapitalquote (%)	17,85%	17,80%	17,03%
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für andere Risiken als das
Risiko einer übermäßigen Verschuldung (in % des risikogewichteten
Positionsbetrags)
EU 7a	Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für andere Risiken
	als das Risiko einer übermäßigen Verschuldung (%)	1,60%	1,60%	1,60%
EU 7b	Davon: in Form von CET1 vorzuhalten
	(Prozentpunkte)	0,90%	0,90%	0,90%
EU 7c	Davon: in Form von T1 vorzuhalten (Prozentpunkte)	1,20%	1,20%	1,20%
EU 7d	SREP-Gesamtkapitalanforderung (%)	9,60%	9,60%	9,60%
Kombinierte Kapitalpuffer- und Gesamtkapitalanforderung (in % des
risikogewichteten Positionsbetrags)
8	Kapitalerhaltungspuffer (%)	2,50%	2,50%	2,50%
EU 8a	Kapitalerhaltungspuffer aufgrund von
	Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken auf Ebene eines
	Mitgliedstaats (%)	-	-	-
9	Institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer (%)	0,21%	0,11%	0,04%
EU 9a	Systemrisikopuffer (%)	-	-	-
10	Puffer für global systemrelevante Institute (%)	-	-	-
EU 10a	Puffer für sonstige systemrelevante Institute (%)	-	-	-
11	Kombinierte Kapitalpufferanforderung (%)	2,71%	2,61%	2,54%
EU 11a	Gesamtkapitalanforderungen (%)	12,31%	12,21%	12,14%
12	Nach Erfüllung der SREP-Gesamtkapitalanforderung
	verfügbares CET1 (%)	8,22%	7,96%	7,13%
Verschuldungsquote
13	Gesamtrisikopositionsmessgröße	10.721,3	10.618,9	10.710,4
14	Verschuldungsquote (%)	9,07%	8,65%	7,87%
Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer
übermäßigen Verschuldung (in % der
Gesamtrisikopositionsmessgröße)
EU 14a	Zusätzliche Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer
	übermäßigen Verschuldung (%)	-	-	-
EU 14b	Davon: in Form von CET1 vorzuhalten
	(Prozentpunkte)	-	-	-
EU 14c	SREP-Gesamtverschuldungsquote (%)	3,00%	3,00%	3,00%
Anforderung für den Puffer bei der Verschuldungsquote und die
Gesamtverschuldungsquote (in % der
Gesamtrisikopositionsmessgröße)
EU 14d	Puffer bei der Verschuldungsquote (%)	-	-	-
EU 14e	Gesamtverschuldungsquote (%)	3,00%	3,00%	3,00%
Liquiditätsdeckungsquote
15	Liquide Aktiva hoher Qualität (HQLA) insgesamt
	(gewichteter Wert - Durchschnitt)1)	1.557,5	1.656,9	1.889,9

EU 16a Mittelabflüsse - Gewichteter Gesamtwert1)

1.099,7

1.207,8 1.290,6

Informationen der BKS Bank gemäß Teil der Verordnung (EU) Nr. /

EU 16b Mittelzuflüsse - Gewichteter Gesamtwert1)	257,1	269,2	259,4
16	Nettomittelabflüsse insgesamt (angepasster Wert)1)	842,6	938,6	1.031,2
17	Liquiditätsdeckungsquote (%)	223,24%	196,97%	190,44%
Strukturelle Liquiditätsquote
18	Verfügbare stabile Refinanzierung, gesamt	8.277,0	8.150,2	7.986,8
19	Erforderliche stabile Refinanzierung, gesamt	6.715,6	6.659,0	6.731,1
20	Strukturelle Liquiditätsquote (NSFR) (%)	123,25%	122,39%	118,66%

) Berechnung auf Basis der Durchschnittswerte der letzten Monate

Informationen der BKS Bank gemäß Teil der Verordnung (EU) Nr. /

Allgemeine Offenlegungsanforderungen

Artikel : Offenlegungspflichten und -verfahren

() Die Institute legen die Informationen nach den Titeln II und III gemäß den Bestimmungen dieses Titels vorbe- haltlich der Ausnahmen nach Artikel offen.

() Die Institute, denen von den zuständigen Behörden nach Teil die Erlaubnis zur Verwendung der in Tite l III dieses Teils genannten Instrumente und Methoden erteilt wurde, legen die darin enthaltenen Informatio-

nen offen.

() Das Leitungsorgan oder die Geschäftsleitung legt in förmlichen Verfahren fest, wie die in diesem Teil fest- gelegten Offenlegungspflichten erfüllt werden sollen, und führt interne Abläufe, Systeme und Kontrollen ein und erhält diese aufrecht, um zu überprüfen, ob die Offenlegungen des jeweiligen Instituts angemes- sen sind und mit den in diesem Teil genannten Anforderungen im Einklang stehen. Mindestens ein Mit- glied des Leitungsorgans oder der Geschäftsleitung bescheinigt schriftlich, dass das jeweilige Institut die nach diesem Teil vorgeschriebenen Offenlegungen im Einklang mit den förmlichen Verfahren und internen Abläufen, Systemen und Kontrollen vorgenommen hat. Die schriftliche Bescheinigung und die wichtigsten Elemente der förmlichen Verfahren, die das Institut anwendet, um den Offenlegungspflichten nachzukom- men, werden in die Offenlegungen des Instituts aufgenommen.

Die gemäß diesem Teil offenzulegenden Informationen unterliegen internen Überprüfungen in dem glei- chen Umfang, wie er bei dem Lagebericht, der im Finanzbericht des Instituts enthalten ist, Anwendung fin- det.

Die Institute verfügen ferner über Verfahren, mit deren Hilfe sie prüfen können, ob ihre Offenlegungen den Marktteilnehmern ein umfassendes Bild ihrer Risikoprofile vermitteln. Vermitteln die nach diesem Teil vor- geschriebenen Offenlegungen den Marktteilnehmern nach Ansicht der Institute kein umfassendes Bild des Risikoprofils, so legen die Institute Informationen offen, die über die in diesem Teil vorgeschriebenen Of- fenlegungen hinausgehen. Nichtsdestoweniger sind die Institute nur verpflichtet, Informationen offenzule- gen, die nach Artikel wesentlich und weder Geschäfts geheimnis noch vertraulich sind.

() Allen quantitativen Offenlegungen werden eine qualitative Beschreibung und andere ergänzende Informati- onen beigefügt, die unter Umständen erforderlich sind, damit die Nutzer dieser Informationen die quantita- tiven Offenlegungen verstehen können, wobei insbesondere darauf hingewiesen wird, wenn eine be- stimmte Offenlegung gegenüber den in vorhergehenden Offenlegungen enthaltenen Informationen wesentliche Änderungen aufweist.

() Die Institute erläutern auf Aufforderung kleinen und mittleren Unternehmen und anderen Unternehmen, die Darlehen beantragt haben, ihre Entscheidungen bezüglich der Kreditwürdigkeit und begründen diese auf Wunsch schriftlich. Die damit verbundenen Verwaltungskosten müssen in einem angemessenen Ver- hältnis zur Höhe des Darlehens stehen.

Artikel	- Offenlegungspflichten und -verfahren
Umsetzung in der BKS Bank
Die BKS Bank legt die in Titel II genannten Informationen vorbehaltlich der Bestimmungen des Artikels	CRR

offen. Das Institut verfügt über schriftlich festgelegte formelle Verfahren, anhand derer die Angemessenheit sämtlicher Angaben im Zusammenhang mit der Offenlegung beurteilt wird. Das Risikoprofil der BKS Bank wird

im vorliegenden Offenlegungsbericht in Verbindung mit dem Geschäftsbericht angemessen und umfas- send dargestellt. Das Zahlenwerk wird durch entsprechende qualitative Beschreibungen ergänzt, um dem Nut- zer dieser Informationen ein umfassendes Bild zu ermöglichen. Wenn von kleinen und mittleren Unternehmen sowie anderen Unternehmen, die Darlehen beantragt haben, Informationen über Entscheidungen der BKS Bank hinsichtlich ihrer Kreditwürdigkeit verlangt werden, werden diese bekannt gegeben.

	Informationen der BKS Bank gemäß Teil der Verordnung (EU) Nr. /
Artikel : Nicht wesentliche Informationen, Gesch	äftsgeheimnisse oder vertrauliche Informationen
() Mit Ausnahme der Offenlegungen nach Artikel	Abs atz Buchstabe c und nach den Artikeln und
dürfen die Institute von der Offenlegung einer	oder mehrerer der in den Titeln II und III genannten In-

formationen absehen, wenn diese nicht als wesentlich anzusehen sind. Bei der Offenlegung gelten Infor- mationen als wesentlich, wenn ihre Auslassung oder fehlerhafte Angabe die Einschätzung oder Entschei- dung eines Nutzers, der sich bei wirtschaftlichen Entscheidungen auf diese Informationen stützt, ändern oder beeinflussen könnte. Die EBA gibt im Einklang mit Artikel der Verordnung (EU) Nr. / Leit-

linien dazu heraus, wie Institute das Kriterium der Wesentlichkeit in Bezug auf die Offenlegungspflichten der Titel II und III anzuwenden haben.

() Die Institute dürfen außerdem von der Offenlegung eines oder mehrerer der in den Titeln II und III genann- ten Informationsbestandteile absehen, wenn diese Informationen enthalten, die gemäß diesem Absatz als Geschäftsgeheimnis oder als vertraulich einzustufen sind, es sei denn, es handelt sich um Offenlegungen

nach den Artikeln und . Informationen gelten als Geschäftsgeheimnis, wenn ihre Offenlegung die

Wettbewerbsposition des jeweiligen Instituts schwächen würde. Zu den Geschäftsgeheimnissen zählen können Informationen über Produkte oder Systeme, die den Wert der einschlägigen Investitionen des Instituts mindern würden, wenn sie Konkurrenten bekannt gemacht würden. Informationen gelten als vertrau- lich, wenn das Institut gegenüber Kunden oder anderen Vertragspartnern bezüglich dieser Informationen

zur Vertraulichkeit verpflichtet ist. Die EBA gibt im Einklang mit Artikel der Verordnung (EU) Nr.

/ Leitlinien dazu heraus, wie Institute die Kr

iterien des Geschäftsgeheimnisses bzw. der Vertrau-

lichkeit in Bezug auf die Offenlegungspflichten der Titel II und III anzuwenden haben.

( ) In den Ausnahmefällen nach Absatz weist das betre ffende Institut bei der Offenlegung darauf hin, dass

bestimmte Informationsbestandteile nicht veröffentlicht werden, begründet, warum diese Bestandteile nicht veröffentlicht werden, und veröffentlicht allgemeinere Angaben zum Gegenstand der verlangten Offenle- gung, sofern dieser Gegenstand nicht selbst als Geschäftsgeheimnis oder vertraulich einzustufen ist.

Artikel - Nicht wesentliche Informationen, Geschäftsgeheimnisse oder vertrauliche Informationen

Umsetzung in der BKS Bank

Die BKS Bank beurteilt die Wesentlichkeit und Vertraulichkeit von Informationen für die Zwecke der Offenlegung

nach den Bestimmungen des Artikels CRR in Verbi ndung mit der EBA-Leitlinie /. Von der Möglich- keit, bestimmte Informationen unter Anwendung von Artikel CRR nicht offenzulegen, macht die BKS Ba nk keinen Gebrauch.

Artikel : Häufigkeit und Umfang der Offenlegungen

Die Institute veröffentlichen die nach den Titeln II und III offenzulegenden Angaben in der in den Artikeln a,

b und c dargelegten Weise. Die jährlichen Offenlegungen werden am Tag der Veröffentlichung der Ab- schlüsse durch die Institute oder so bald wie möglich danach veröffentlicht. Die halbjährlichen und vierteljährli- chen Offenlegungen werden am Tag der etwaigen Veröffentlichung der Finanzberichte für den entsprechenden Zeitraum durch die Institute oder so bald wie möglich danach veröffentlicht. Etwaige zeitliche Abstände zwischen dem Tag der Veröffentlichung der nach diesem Teil erforderlichen Offenlegungen und den einschlägigen Ab- schlüssen müssen vertretbar sein und überschreiten in keinem Fall den von den zuständigen Behörden im Ein-

klang mit Artikel der Richtlinie //EU festgesetzten z	eitlichen Rahmen.
Artikel	- Häufigkeit und Umfang der Offenlegungen
Umsetzung in der BKS Bank
Gemäß Artikel c CRR	veröffentlicht die BKS Bank einen jährlichen Offenlegungsbericht. Zusätzlich erfolgt
eine halbjährliche Offenlegung der Schlüsselparameter nach Artikel CRR	. Weitere unterjährige Informatio-
nen werden nach Maßgabe der Bestimmungen des Artikels CRR in Verbindung mit	EBA-Leitlinie	/
geprüft und erforderlichenfalls veröffentlicht.